Kalkulator B2B - porównaj formy opodatkowania na 2026 rok
Prowadzisz działalność B2B i zastanawiasz się, która forma opodatkowania pozwoli Ci zatrzymać jak najwięcej pieniędzy na rękę? Masz do wyboru trzy opcje: skalę podatkową, podatek liniowy i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Każda z nich rządzi się innymi zasadami - inną stawką, innym sposobem naliczania składki zdrowotnej i innym zestawem dostępnych ulg. Poniższy artykuł wyjaśnia kluczowe różnice, a interaktywny kalkulator B2B - z aktualnymi danymi na 2026 rok - pozwoli Ci sprawdzić konkretne liczby dla Twojej sytuacji.
Porównaj dochód na rękę dla każdej formy opodatkowania
Skorzystaj z naszego kalkulatora B2B, aby w kilka sekund porównać dochód na rękę dla skali podatkowej, podatku liniowego i ryczałtu. Wpisz swój miesięczny przychód, koszty i rodzaj opłacanego ZUS-u - kalkulator pokaże, która opcja jest dla Ciebie najkorzystniejsza.
❓Jak używać kalkulatora B2B?(kliknij, aby rozwinąć)
1. Ustaw swoje parametry
Przesuń suwakami, aby dopasować miesięczny przychód netto i koszty netto swojej działalności. Wybierz odpowiednią stawkę ryczałtu – jeśli nie wiesz, którą wybrać, skonsultuj się z naszym biurem rachunkowym.
2. Wybierz rodzaj ZUS
Kliknij w przycisk: Duży ZUSMały ZUS lub Tylko składka zdrowotna – w zależności od tego, jakie składki faktycznie opłacasz.
3. (Opcjonalnie) Rozwiń dodatkowe opcje
Kliknij ▼ Pokaż więcej opcji, aby włączyć wspólne rozliczenie z małżonkiem (dotyczy skali) lub ulgę na dzieci (1 dziecko, dotyczy skali). Kalkulator automatycznie uwzględni te preferencje.
4. Odczytaj wyniki
Poniżej zobaczysz trzy karty – dla każdej formy opodatkowania. Zielona ramka z napisem Najkorzystniejszy wskazuje, która forma daje najwyższy dochód netto. W kartach znajdziesz także szczegółowe rozbicie na podatek, składkę zdrowotną i ZUS społeczne.
5. Zwróć uwagę na ostrzeżenia
Jeśli dana forma ma ograniczenia (np. brak ulgi na dzieci na liniówce lub brak odliczenia kosztów na ryczałcie), pojawi się odpowiednia informacja w karcie.
6. Jak kalkulator liczy składkę zdrowotną?
Kalkulator automatycznie uwzględnia różne sposoby naliczania składki zdrowotnej:
• Skala podatkowa – 9% dochodu (bez odliczenia)
• Podatek liniowy – 4,9% dochodu (minimum 381,78 zł/mies.) z możliwością odliczenia do 14 100 zł rocznie w kosztach
• Ryczałt – stała kwota zależna od progu rocznego przychodu:
– do 60 000 zł: 498,35 zł/mies.
– do 300 000 zł: 830,58 zł/mies.
– powyżej 300 000 zł: 1 495,04 zł/mies.
Na ryczałcie możesz odliczyć 50% składki zdrowotnej od przychodu przed opodatkowaniem.
Kalkulator działalności gospodarczej
Kalkulator B2B na 2026 rok
Sprawdź, która forma opodatkowania będzie dla Ciebie najkorzystniejsza. Podaj miesięczny przychód i koszty – porównamy skalę, liniówkę i ryczałt.
💰 Wynik to Twój miesięczny dochód na rękę – kwota, która zostaje Ci po odliczeniu wszystkich podatków, składek i kosztów.
Dochód na rękę miesięcznie
6899,29 zł
Dochód na rękę miesięcznie
6434,81 zł
Dochód na rękę miesięcznie
6252,78 zł
Koszty na ryczałcie nie obniżają podatku dochodowego.
Kalkulator ma charakter poglądowy. Wartości oparte na przepisach 2026 r. (stawki ZUS wg obwieszczenia MRPiPS). Wyniki nie stanowią porady podatkowej ani prawnej.
Masz pytania? Pomożemy.
Prowadź księgowość wygodnie - w 100% online.
Nie musisz odwiedzać biura osobiście. Dokumenty przesyłasz elektronicznie, my zajmujemy się resztą - wyborem optymalnej formy opodatkowania dla JDG, rozliczeniami podatkowymi i składkami ZUS. Oszczędzasz czas i masz pewność, że wszystko jest zrobione zgodnie z przepisami.
Co zyskujesz współpracując z nami
- ✓Jedne z najniższych cen księgowości w Polsce
- ✓Pełna obsługa księgowa bez wychodzenia z domu
- ✓Bieżące pilnowanie terminów podatkowych i ZUS
Czym jest przychód w działalności B2B?
Przychód to kwota, którą zarobisz ze sprzedaży swoich towarów lub usług, przed odliczeniem podatku VAT w określonym czasie. Inaczej nazywa się ją kwotą netto.
Przy liczeniu przychodu nie ma znaczenia to, czy pieniądze już wpłynęły na Twoje konto – liczy się moment wystawienia faktury lub wykonania usługi (zasada memoriałowa).
Koszty prowadzenia działalności – co możesz odliczyć?
Koszty uzyskania przychodu to wszystkie wydatki ponoszone w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania źródła przychodu. Im wyższe koszty, tym niższy dochód do opodatkowania (dotyczy skali i liniówki).
Do najczęściej występujących kosztów w działalności B2B należą:
- Usługi telekomunikacyjne – internet, telefon, abonamenty
- Wydatki związane z samochodem – paliwo, serwis, ubezpieczenie (część lub całość, w zależności od wykorzystania)
- Koszty księgowości – wynagrodzenie biura rachunkowego
- Zakup sprzętu i oprogramowania – komputer, laptop, licencje
- Koszty home office – część czynszu, prądu, ogrzewania (proporcjonalnie do powierzchni biurowej)
- Lunch z kontrahentem – do pewnych limitów (np. reprezentacja)
- Składki ZUS społeczne – opłacane przez przedsiębiorcę
Trzy główne formy opodatkowania działalności gospodarczej
Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą - w tym osoby świadczące usługi w modelu B2B - mogą wybrać jedną z trzech podstawowych form opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT):
- Skala podatkowa (zasady ogólne) - podatek progresywny: 12% do 120 000 zł dochodu rocznie, 32% powyżej; przysługuje kwota wolna od podatku (30 000 zł) i pełen pakiet ulg.
- Podatek liniowy - stała stawka 19% niezależnie od dochodu; brak kwoty wolnej i większości ulg, ale możliwość odliczenia części składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania.
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - podatek naliczany od przychodu (nie dochodu), stawka zależy od rodzaju działalności (od 2% do 17%); koszty firmowe nie obniżają podatku.
Wybór formy opodatkowania dla JDG lub innej formy działalności B2B to jedna z ważniejszych decyzji finansowych - wpływa nie tylko na wysokość podatku, ale też na sposób rozliczania składki zdrowotnej ZUS i dostępność ulg. Warto podjąć ją świadomie, najlepiej korzystając z kalkulatora lub konsultując się z doradcą podatkowym.
Skala podatkowa - progi, kwota wolna i ulgi
Skala podatkowa to forma domyślna dla każdej nowej działalności gospodarczej. W 2026 roku obowiązują dwa progi:
| Roczny dochód | Stawka PIT | Uwaga |
|---|---|---|
| do 30 000 zł | 0% | kwota wolna od podatku |
| 30 001 - 120 000 zł | 12% | I próg podatkowy |
| powyżej 120 000 zł | 32% | II próg podatkowy |
| powyżej 1 000 000 zł | 4% | Danina Solidarnościowa |
Skala podatkowa jest najkorzystniejsza dla przedsiębiorców prowadzących JDG, których roczny dochód mieści się w pierwszym progu - szczególnie gdy korzystają z ulg, takich jak ulga na dzieci czy wspólne rozliczenie z małżonkiem. Problemem jest drugi próg: przy dochodach przekraczających 120 000 zł rocznie (ok. 10 000 zł miesięcznie netto) każda kolejna złotówka jest opodatkowana stawką 32%, co może być znacząco droższe niż podatek liniowy. Z pomocą przychodzi kalkulator - wystarczy wpisać swoje dane, by sprawdzić, która opcja jest korzystniejsza w Twoim przypadku.
Podstawą opodatkowania jest dochód, czyli przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodów oraz zapłacone składki społeczne ZUS. Składka zdrowotna na skali podatkowej wynosi 9% podstawy i nie podlega odliczeniu od podatku.
Podatek liniowy - stała stawka 19% i składka zdrowotna
Podatek liniowy to popularny wybór wśród specjalistów B2B zarabiających powyżej przeciętnej. Stała stawka 19% oznacza przewidywalność obciążeń i brak ryzyka wpadnięcia w wyższy próg. Z drugiej strony rezygnujesz z kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) - od pierwszej złotówki dochodu płacisz 19%.
Składka zdrowotna na podatku liniowym wynosi 4,9% podstawy (minimalna kwota w 2026 r. to ok. 382 zł miesięcznie). Ważna korzyść: zapłacone składki zdrowotne możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów lub odliczyć od podstawy opodatkowania - do limitu 14 100 zł rocznie w 2026 roku.
Wadą podatku liniowego jest brak możliwości skorzystania z ulgi na dzieci oraz ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jeśli te ulgi są dla Ciebie istotne, skala podatkowa może okazać się lepszym wyborem pomimo wyższej stawki.
Ryczałt B2B - opodatkowanie od przychodu
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wyróżnia się na tle pozostałych form opodatkowania B2B tym, że podatek nalicza się od przychodu, a nie dochodu. Koszty firmowe - sprzęt, oprogramowanie, samochód - nie mają wpływu na wysokość podatku dochodowego. Jeśli więc Twoje koszty są niskie, ryczałt może być wyjątkowo opłacalny.
Stawka ryczałtu zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Najczęściej stosowane stawki w działalności B2B:
- 17% - wolne zawody (adwokaci, notariusze, doradcy podatkowi)
- 15% - usługi reklamowe, fotografowie, pośrednicy handlowi
- 14% - zawody medyczne, usługi techniczne
- 12% - programiści, specjaliści IT
- 8,5% - wynajem, dzierżawa, zakwaterowanie
- 5,5% - działalność wytwórcza, roboty budowlane
- 3% - gastronomia, handel
Na ryczałcie nie skorzystasz z ulgi na dzieci ani ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Możesz natomiast odliczyć od przychodu 50% zapłaconych składek zdrowotnych, co nieznacznie obniża podstawę opodatkowania. Jeśli zastanawiasz się nad tą formą opodatkowania, warto sprawdzić w kalkulatorze, jak wypada na tle pozostałych opcji w 2026 roku.
Składka zdrowotna a forma opodatkowania
Jedną z najważniejszych zmian ostatnich lat jest powiązanie składki zdrowotnej z formą opodatkowania. To oznacza, że czym różnią się dane formy opodatkowania dla firm B2B, to nie tylko stawka PIT, ale też całkowite obciążenie łącznie z ZUS.
| Forma opodatkowania | Stawka składki zdrowotnej | Odliczenie od podatku / kosztów |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 9% dochodu | Brak odliczenia |
| Podatek liniowy | 4,9% dochodu (min. ~382 zł) | Do 14 100 zł/rok w kosztach |
| Ryczałt | 498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł/mies.zależnie od rocznego przychodu: do 60 tys., do 300 tys. lub powyżej 300 tys. zł | 50% składki obniża przychód |
Dla przedsiębiorcy prowadzącego JDG lub działalność B2B z wysokimi dochodami podatek liniowy często oferuje najniższe łączne obciążenie: niższa stawka składki zdrowotnej (4,9% vs 9%) plus możliwość jej częściowego odliczenia sprawia, że różnica w porównaniu ze skalą podatkową jest znacząca. Warto to zweryfikować za pomocą kalkulatora, który uwzględnia te różnice.
Ulgi w składkach ZUS dla nowych przedsiębiorców
Kalkulator pozwala wybrać jeden z trzech wariantów ZUS. Oznaczają one:
- Duży ZUS – pełne składki społeczne (emerytalna, rentowa, wypadkowa) – dla firm, które nie korzystają z ulg.
- Mały ZUS – preferencyjne składki przez 24 miesiące (dla nowych firm, które nie przekraczają limitów przychodów). W 2026 roku to około 442,89 zł miesięcznie (bez chorobowego).
- Tylko składka zdrowotna – gdy jesteś równolegle zatrudniony na etacie i składki społeczne opłaca pracodawca, lub gdy korzystasz z ulgi na start (pierwsze 6 miesięcy działalności bez składek społecznych).
💡 Ulga na start – przez pierwsze 6 miesięcy działalności nie opłacasz składek społecznych (tylko zdrowotną).
💡 Mały ZUS Plus – możliwość przedłużenia preferencyjnych składek na kolejne 24 miesiące po spełnieniu warunków.
Zaliczki na podatek dochodowy - terminy i zasady
Prowadząc działalność JDG, jesteś zobowiązany do regularnego odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy. Zasady są następujące:
- Zaliczki miesięczne - płatne do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto dochód.
- Zaliczki kwartalne - opcja dla małych podatników; płatne do 20. dnia pierwszego miesiąca po zakończeniu kwartału.
Wysokość zaliczki zależy od wybranej formy opodatkowania B2B:
- Skala podatkowa - zaliczka obliczana od dochodu narastająco od początku roku; uwzględnia progi podatkowe i kwotę wolną od podatku.
- Podatek liniowy - 19% od dochodu miesięcznego lub kwartalnego (bez kwoty wolnej).
- Ryczałt - stawka procentowa od przychodu netto za dany miesiąc lub kwartał; koszty uzyskania przychodu nie są uwzględniane.
Po zakończeniu roku podatkowego składasz deklarację PIT (PIT-36, PIT-36L lub PIT-28 w zależności od formy) i rozliczasz ewentualną nadpłatę lub dopłatę podatku.
Ulgi i odliczenia - co możesz zyskać przy różnych formach
Korzystanie z ulg podatkowych może znacząco obniżyć realne obciążenie przedsiębiorcy B2B. Dostępność konkretnych ulg zależy jednak od wybranej formy opodatkowania:
- Skala podatkowa: pełen dostęp do ulg - ulga na dzieci (prorodzinna), wspólne rozliczenie z małżonkiem, ulga rehabilitacyjna, ulga B+R, odliczenia darowizn.
- Podatek liniowy: ulga B+R, odliczenie składek zdrowotnych w kosztach; brak ulgi na dzieci i rozliczenia małżeńskiego.
- Ryczałt: odliczenie 50% zapłaconych składek zdrowotnych od przychodu; brak ulgi na dzieci i rozliczenia małżeńskiego.